¿Por qué está de moda querer ir a Andorra a montar una empresa?, ¿Cuáles son las ventajas de montar una empresa en Andorra?
Andorra es un pequeño país situado en los Pirineos entre España y Francia, conocido por su baja fiscalidad y por ser un centro financiero internacional. Esto ha atraído a muchas empresas y emprendedores que buscan un entorno favorable para sus negocios. Concretamente las consultas que han llegado a nuestro despacho al respecto se han triplicado especialmente a raíz del traslado al país vecino por parte de ciertos influencers y youtubers.
Establecer una empresa en Andorra y pagar impuestos allí puede ser muy interesante para cualquier tipo de negocio, desde pymes y startups hasta grandes empresas. El país cuenta con una tasa impositiva muy baja en comparación con otros países europeos, lo que significa que las empresas pueden ahorrar una cantidad significativa de dinero en impuestos.
Además, Andorra ofrece un entorno empresarial estable y seguro, con una economía en crecimiento y una política económica favorable para los negocios. También cuenta con una fuerza laboral altamente capacitada y multilingüe, lo que lo convierte en un lugar ideal para establecer una empresa que tenga como objetivo la expansión internacional y especialmente si hablamos del comercio electrónico donde además encontraremos ciertas ventajas fiscales que explicaremos brevemente en este artículo.
Andorra es un país que ha pasado de ser considerado un paraíso fiscal a ser un país con una jurisdicción moderna y con una carga fiscal muy baja y transparente. La legislación ha ido cambiando y actualmente es mucho más factible crear empresas en Andorra por parte de inversores extranjeros, lo que hace que el país sea uno de los más atractivos de Europa y del mundo para la creación de empresas.
Como asesores especializados en negocios con sede en Barcelona, podemos ayudar a las empresas a establecerse en Andorra y aprovechar al máximo las oportunidades que ofrece dado que contamos con despachos especializados con los que trabajamos de forma permanente y presencial. De esta forma, podemos ofrecer asesoramiento personalizado y adaptado a las necesidades de cada empresa, desde la creación de la empresa hasta la gestión de la contabilidad y la fiscalidad.
Ventajas de crear una empresa en Andorra
Aunque podríamos debatir largo y tendido sobre este asunto, vamos a intentar resumir los que a criterio de nuestra consultora son las mayoras ventajas de establecerse en Andorra con una empresa o como emprendedor.
- Andorra ofrece los impuestos más bajos en comparación con otros países cercanos, como España y Francia, así como con el resto de Europa y el mundo, tanto en el Impuesto de Sociedades, el IRPF y el IVA (conocido como IGI en Andorra). El Impuesto de Sociedades, que se aplica a las ganancias obtenidas por una sociedad, tiene un máximo del 10%, lo que lo convierte en la mejor opción para cualquier negocio digital que desee crecer en el ámbito digital, como puede ser una agencia de marketing digital. El IVA sobre las ventas es del 4,5%, y además no existe el impuesto de sucesiones o de herencia
- Seguridad Social trabajadores: El pago de Seguros Sociales es de los más bajos de Europa, siendo la media de la Seguridad Social un promedio de un 15% menor al resto de países.
- Inmejorables infraestructuras: La renta per cápita en Andorra es una de las más altas de Europa, disponiendo de internet de alta velocidad en todo el territorio, gran infraestructura sanitaria, y enseñanza trilingüe en las escuelas y universidades.
- Convenios con otros países: Andorra cuenta actualmente con 7 convenios de doble imposición, que tienen como finalidad evitar los casos de doble imposición fiscal internacional, llevando a cabo una serie de medidas e implicando así a los dos países contratantes. Estos países son: España, Francia, Luxemburgo, Liechtenstein, Portugal y los Emiratos Árabes Unidos.
- Inversión: La creación de empresas en Andorra da facilidad para la obtención de la residencia a los empresarios y directores, y valoran mucho la inversión extranjera..
Además, Andorra es un punto de localización estratégico para el Fulfillment y el Dropshipping, dos modelos de negocio muy populares en el comercio electrónico que permiten reducir costes y mejorar la eficiencia en la gestión de productos. El comercio electrónico es una práctica revolucionaria que no solo ofrece comodidad al comprador, sino que también supone un ahorro en costes fijos para el vendedor al no tener una tienda física. En este sentido, Andorra se convierte en un destino muy atractivo para establecerse, ya que tiene una fiscalidad muy favorable para el comercio internacional, con un IVA del 4.5% y un régimen especial de ventas online lo que lo convierte en un destino muy atractivo para los inversores extranjeros que quieren establecerse en Europa y aprovechar los beneficios fiscales que ofrece el país, especialmente en el ámbito del comercio electrónico.
- Exenciones Fiscales, Andorra ofrece diversas exenciones fiscales que las empresas pueden aprovechar para impulsar el crecimiento de su proyecto empresarial o idea de negocio. Entre las principales exenciones fiscales de Andorra se incluyen los primeros 3.000 euros por rendimiento de capital mobiliario, así como los primeros 24.000 euros exentos del IRPF y los posteriores 16.000 euros exentos del 50%.
- Otra de las ventajas se encuentra respecto a los dividendos de las empresas ya que éstos, si son generados por la sociedad en Andorra así como los que recibe un residente del país también están exentos de impuestos.
- Adelantos en convenios de Doble Imposición: En Andorra ya no hay que preocuparse por la doble imposición si se reside fiscalmente en dos países, siempre y cuando la empresa provenga de uno de los ocho países con los que tiene un convenio para evitar la doble imposición. Actualmente cuenta con convenios con Francia, España, Malta, Portugal, Liechtenstein, los Emiratos Árabes Unidos y Chipre y sin duda muchos más que van sumando.
¿Qué tipo de Empresa se puede montar en Andorra?
La cercanía con España facilita sin duda alguna la comprensión de cómo establecer la empresa en Andorra o el tipo de empresa que puede montarse allí ya que tal y como pasa en España, son la Sociedad Anónima ( S.A. ) y la Sociedad Limitada ( S.L. ) el tipo de empresa recomendado para arrancar en Andorra:
- Sociedad Anónima (S.A.): El capital mínimo para crear una Sociedad Anómina es de 60.000 euros. Este tipo de empresa va destinado a grandes empresas ya permite repartir el capital entre los diferentes miembros accionistas.
- Sociedad Limitada (S.L.): Igual que pasa en España, se necesita un capital mínimo de 3.000€. Es un tipo de sociedad dirigida a pequeños negocios.
Debe tener en cuenta que para crear cualquier empresa en Andorra es imprescindible tener su domicilio fiscal en el Principado de Andorra con independencia que sus proveedores, clientes o accionistas tengan una localización distinta.
Sólo para que conste, las Andorranas tienen un sistema fiscal y tributario muy parecido al de España teniendo que presentar declaraciones fiscales trimestral y anualmente así como Impuesto de Sociedades.
¿Cuáles con los trámites para crear una empresa en Andorra?
Para crear una empresa en Andorra se han de seguir una serie de pasos o trámites oficiales obligatorios para su creación si bien son muy parecidos por no decir idénticos a los que se deben seguir en España para crear una empresa:
- Primer paso: Realizar una solicitud de reserva de denominación social.
- Creación de los estatutos de la sociedad donde se explique desde la actividad hasta la relación de socios, etc.
- Depositar el capital social en una entidad bancaria de Andorra.
- Constitución de la sociedad ante un notario donde se formalizarán los estatutos y se realizará la inscripción en el Registro Mercantil andorrano.
- Iniciar de la actividad: Una vez realizada la inscripción en el Registro Mercantil tendremos un plazo de seis meses para empezar la actividad de la empresa.
Pero, ¿es todo tan sencillo?
¿Cómo funciona la compra venta de productos desde Andorra?
Este artículo en el que intentamos resumir algunas de las principales características de establecerse en Andorra pretende ser práctico por lo que en este aprtado iremos directos al grano y que así puedes identificar si tu empresa puede encajar en este modelo:
- ¿Qué pasa cuando la empresa andorrana adquiere mercancía o servicios?:
- Importación de bienes: Las facturas de los proveedores extranjeros han de ir sin impuesto aplicado. Además, se debe de estar en posesión del documento de importación (DUA) que justifique el correcto pago de impuestos de importación. Los porcentajes a aplicar son los mismos que si compráramos los bienes dentro de Andorra pero con la particularidad de que irán reflejados dentro de este documento.
- Servicios prestados por empresas españolas a empresas de Andorra: Por ejemplo, sería el caso de un asesor informático que presta sus servicios desde su sede en Barcelona a una empresa de Andorra la Vella. Para facturar servicios a Andorra, puesto que el servicio se considera prestado en Andorra, no se factura con IVA. Desde el cambio de normativa, este tipo de servicios entre Andorra y España/Francia, no llevarán la retención del IRNR.
- ¿Qué pasa cuando la venta de servicios y/o exportación de mercancías se realiza desde Andorra a España?:
- Exportación de bienes: La factura de venta ha de constar sin impuesto y al declarar la exportación en la aduana se hará constar el tipo de impuesto aplicable en el país de destino. También tendremos un documento de aduana de exportación que justifica la correcta transacción y aplicación de los impuestos.
- Prestación de servicios de una empresa andorrana a empresa española: en este caso no aplicamos el IGI de venta de servicios en la factura. Ahora con el CDI (Convenio de Doble Imposición), esta prestación de servicios tributa exclusivamente en Andorra sin retención.
En la aplicación de impuestos en facturas entre países se debe determinar, tal y como pasa también en España, el lugar de realización así como el lugar de “recepción”. Para ello, debemos dirigirnos a los artículos 42, 43 y 44 de la Ley del IGI.
Ejemplos prácticos :
Una persona experta en márqueting online residente en Andorra, elabora un informe sobre la posible publicidad a una empresa establecida en Barcelona. ¿Cómo se facturaría ese caso concreto?
Se aplicaría el artículo 43.1.a, al ser el destinatario un empresario o profesional establecido en España, la operación se entenderá localizada en territorio español. Por lo tanto, el despacho de Andorra no repercutirá IGI en su factura, y será la empresa de Barcelona la que se autorepercutirá el correspondiente IVA (por inversión del sujeto pasivo)
Es importante que los proveedores y clientes de otros países, que tengan relación comercial/laboral con Andorra, sepan la normativa sobre aplicación de los impuestos en el Principado. A causa de este desconocimiento, es común ver facturas con IVA, cuando según normativa andorrana no se aplica.
Por lo tanto, con la entrada en vigor del CDI con Francia y España (2016), conviene estar al corriente de la sujeción a esta norma de cada renta.
En base a lo anterior,
¿Sería interesante tener allí nuestra empresa de venta Online?
Para dar respuesta a esta cuestión deberemos analizar el Régimen especial de Ventas Online aplicado en Europa. Para ello, debemos tener en cuenta que Andorra no forma parte de la Unión Europea, por lo que el nuevo régimen de la UE que facilita las ventas a distancia de comercio a particulares (B2C) al considerar todo el territorio europeo como un solo país a efectos de IVA, no se aplica; y bajo cualquier concepto, la entrada y salida de productos de Andorra deberá pasar por un proceso aduanero.
Por tanto, de cara al tránsito de productos, tendremos el “inconveniente audanero”, y es que tal y como explicamos en el párrafo anterior, las ventas desde Andorra no se consideran una operación intracomunitaria; sino una importación para el resto de los países de la Unión.
Es por eso, que como Asesores expertos en la creación de empresas en Andorra, recomendamos a nuestros clientes que previo a cualquier operación, nos consulten qué tipo de producto es el que quieren comercializar; y analizar, de esta forma, el proceso aduanero por si está cargado con algún arancel que condicione la viabilidad de la operación comercial. Así mismo, nuestro despacho también cuenta con acuerdos para la gestión del despacho aduanero.
¿Cómo funcionaría un negocio basado en Fullfilment?
Aunque cuando hablamos de comercio electrónico hoy en día el mundo puede quedarse corto para explicar todos los negocios que se mueven a su alrededor, cuando hablamos de la venta de producto principalmente, existen varias formas de comercio online siendo una de ellas el Fulfillment;
¿En qué consiste del Fullfilment? Pues bien, éste define el proceso de recepción del producto, empaquetado y envío. Es decir, hablamos de la gestión total e integral el envío y recepción.
En este sentido, Andorra, como territorio localizado entre dos grandes mercados mundiales como Francia y España, es un punto de localización estratégico para este proceso de venta. Además, tal y como explicábamos al inicio de este artículo, gran parte de la población habla tanto francés como español y pese a que a los productos deben pasar por un proceso de aduanas, cosa que puede encarecer el proceso, el ahorro fiscal compensa dichos gastos.
Además, en ningún caso los costes de aduanas llegaran al nivel del ahorro de impuestos por otras vías por lo que sigue siendo un modelo atractivo.
Recomendamos que cuando se trate de fulfillment a través por ejemplo de Amazon, se pongan en contacto con nosotros antes de formalizar cualquier operación; pues al ser un país no comunitario, las condiciones podrían ser diferentes.
Y entonces, ¿cómo funcionaría el Dropshipping?
Al revés de lo que explicábamos con el Fullfiment, el dropshipping evita cualquier proceso de almacenaje ya que es el proveedor quien actúa directamente como un simple intermediario; sin llegar a recibir el producto en ninguna fase del proceso.
Cuando hablamos de Dropshipping hemos de pensar en la regulación también aplicable en España para operaciones triangulares y es que básicamente, una operación de dropshipping es una operación triangular en la que un intermediario pone en contacto al proveedor con el consumidor final. Haciéndolo así eliminamos, en este caso, el proceso de aduanas al realizarse el envío directamente, no hay ni compra ni almacenaje, por lo que, mediante este proceso, eliminamos el problema de las aduanas.
Para un empresa dedicada al Dropshipping las ventajas de disponer de su empresa en Andorra se multiplican por cuanto mantenemos la ventaja que ofrece el ahorro de impuestos al poder ofrecer precios más competitivos que otros países con una carga fiscal mayor y evitamos aduanas.
En conclusión, establecer una empresa en Andorra y pagar impuestos allí puede ser una opción muy interesante para cualquier tipo de negocio o empresa. Con una tasa impositiva baja, un entorno empresarial estable y seguro, y una fuerza laboral altamente capacitada, Andorra es un lugar ideal para establecer una empresa que busque ahorrar en impuestos y expandirse internacionalmente. Como asesores especializados en negocios con sede en Barcelona, podemos ayudar a las empresas a aprovechar al máximo estas oportunidades y hacer crecer su negocio.
Cada vez son más las solicitudes de asesoramiento que nos llegan de clientes que quieren trasladar su negocio intentando así reducir costes o aumentar la rentabilidad de su empresa y el hecho de que la normativa europea no se aplique en este tipo de operaciones desde Andorra, implica que cada caso tenga una casuística específica y por ende, recomendamos ponerse en contacto con nuestros asesores para tratar el caso con cautela y recibir el mejor asesoramiento posible. Antes de realizar cualquier operación, deben conocerse sus implicaciones fiscales y las alternativas óptimas. No siempre es interesante montar una empresa en Andorra, también conlleva una serie de obligaciones y por tanto los márgenes o ahorros deben ser analizados previamente.
Si estás pensando en crear una empresa en Andorra, puedes contar con servicios profesionales que te pueden ayudar con la gestión de todos los procesos y trámites necesarios. Es importante estar bien informado sobre los requisitos que se deben cumplir para iniciar un proyecto, y si no se dispone de tiempo para hacerlo usted sólo, contratar profesionales especializados en montar empresas en Andorra puede ser una gran opción.
Nuestra consultora tiene amplia experiencia trabajando con empresas offshore y asesoramos a muchas empresas que desean abrir en España su sucursal, filial o establecimiento permanente. Puede consultar más información en nuestro artículo especializado sobre abrir un centro de trabajo en España por parte de una empresa extranjera.
No dude en consultarnos, estaremos encantados de poder atenderle.
Daniel Moreno
Dept. Fiscal Asesoría Edac – Lcdn
Telf. 930153772
