Asesoría fiscal
02 Jul Las 10 novedades que incluye el Impuesto de Sociedades 2015
El 28 de noviembre se publicó en el BOE la nueva Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades. En dicha publicación se enumeran novedades como la rebaja en el tipo de gravamen, la supresión de algunas deducciones sobre la cuota íntegra, entre otras modificaciones.
07 May Renta 2015. Claves para una buena presentación
Los meses de Mayo y Junio son meses clave para todos los contribuyentes por cuanto se ha iniciado el plazo para la presentación de la temida declaración de la renta. Son muchos los contribuyentes que al abrir sus borradores y ver que les devuelven dinero cometen el error de aceptarlo sin realizar ningún tipo de repaso o comprobación.
01 May Primeras inspecciones a AMPAS. ¿Haces el 347? Pues te hemos pillado
Las primeras inspecciones a AMPAS ya están aquí. ¿Cómo hemos llegado a este punto? Situación Previa: Tras la regulación y modificación fiscal que afectaba a las entidades Sin Ánimo de Lucro y que afectaba en particular a las entidades más pequeñas era de esperar que tarde o...
10 Abr Cómo funciona y qué coste tiene una empresa Offshore
¿Qué es una empresa Offshore? Lo primero es definir qué es una empresa Offshore: Offshore significa “fuera de la costa” y se definen así las empresas que están instaladas en paraísos fiscales con la finalidad de beneficiarse de una baja o nula tributación. En concreto las Offshore son aquellas empresas que podríamos decir que carecen de actividad económica. Por tanto, no tienen personal ni estructuras y su única finalidad es el movimiento de capitales y derechos. Durante el presente artículo intentaremos explicar hacia dónde se dirigen estas empresas y explicaremos cuando bajo nuestro criterio sí sería interesante la creación de una de estas sociedades.
28 Nov Novedades Fiscales 2016. Patent Box, Renta, Patrimonio y más
El presente artículo representa un resumen o compilación de las medidas y modificaciones con efectos fiscales que nos han parecido más relevantes sin perjuicio de los posibles cambios que pudieran darse en sede parlamentaria dado que estamos ante elecciones y posiblemente nuevo gobierno. En este sentido, se exponen a continuación las novedades de índole fiscal contempladas en el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2016: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES De entre los cambios más importantes, queremos destacar la modificación sobre Patent Box ya que el resto de modificaciones, no siendo sustanciales para el próximo año ya han sido comentadas en otras ediciones. Patent Box
21 Nov Presupuestos Generales año 2016. Principales modificaciones
PRESUPUESTOS GENERALES PARA EL AÑO 2016 Fuente: GM Assessors Contrariamente a la costumbre habitual de nuestros legisladores, de publicar los Presupuestos del Estado para el año siguiente (Ley 48/2015) alrededor del día de los “Santos Inocentes”, este año su aprobación y publicación se produjo el 29 de octubre pasado seguramente motivados por las elecciones. A continuación exponemos las novedades más significativas, pero no podemos hablar de grandes novedades en al ámbito fiscal, ya que éstas se produjeron el año pasado, tras la publicación de las reformas de las leyes que modificaban el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Sociedades, y que entraron en vigor en 1 de enero de 2015 (algunos artículos, a partir de 1 de enero de 2016); como les hemos venido informando en las últimas revistas de “Empresas On-Line”. La Ley 48/2015 regula asimismo como es usual, las actualizaciones de bases, cotizaciones e importes, en el ámbito de las Cotizaciones Sociales a la Seguridad Social y en el de las Pensiones.
04 Nov Actividades en Módulos que desaparecen en 2016
El año 2016 será un año de cambios importantes. En nuestro artículo anterior teníamos la modificación de las Sociedades Civiles que pasarán a tributar por el Impuesto de Sociedades y por otro lado tenemos el gran cambio y gran drama de muchos pequeños autónomos: EL FINAL DE LOS MÓDULOS y su sistema fiscal. A modo de resumen, remitimos la presente circular: ACTIVIDADES EN MODULOS QUE DESAPARECEN EN 2016 Resumiendo mucho las modificaciones largas y extensan, concluimos diciendo que los epígrafes 3, 4 y 5 a los que sea de aplicación en 2015 la obligación de retención al 1%, y por tanto las actividades de fabricación y construcción desaparecerán a partir de 2016. En concreto se refiere a actividades de:
25 Oct Disolución y liquidación de una SCP con objeto mercantil
Disolución y liquidación de una SCP con objeto mercantil A partir del 1 de enero de 2016 la nueva Ley27/2014 de 27 de Noviembre relativa al Impuesto sobre Sociedades, obliga a tributar por a las sociedades civiles con objeto mercantil. Por tanto, y a efectos prácticos, se ven obligadas a llevar una contabilidad adaptada a su actividad tal y como viene haciendo cualquier empresa La disolución y liquidación de determinadas sociedades civiles, en la Disposición transitoria de LIRPF, si bien favorece la solución de la liquidación, hace constar que es una opción. Por qué liquidar la SCP? De acuerdo con esta modificación, las SCP pasarán a tributar por el impuesto de sociedades con todo lo que ello puede suponer: mayor tributación, llevar libros contables, inscripción de las cuentas en el registro mercantil, etc. Si tenemos en cuenta que estas obligaciones son las mismas que se piden a las sociedades limitadas (SL) y que estas sociedades tienen, como su nombre indica, la responsabilidad de los socios limitada a sus aportaciones, ya no tendráningún sentido seguir utilizando las SCP con objeto mercantil puesto que la responsabilidad en estas sociedades es ilimitada. Ya no es conveniente recomendar esta forma societaria para iniciar un pequeño negocio o actividad profesional. En concreto se cita: “No tendrán la consideración de contribuyentes las sociedades civiles no sujetas al Impuesto sobre Sociedades, herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Las rentas correspondientes a las mismas se atribuirán a los socios, herederos, comuneros o partícipes, respectivamente, de acuerdo con lo establecido en la Sección 2.ª del Título X de esta Ley”. Cómo se verá durante el artículo, es una opción por cuanto una SCP está en principio conceptuada para micro empresas y emprendedores que inician actividades ya que para resultados superiores a los 50.000€ ya no resulta un régimen atractivo y menos aún si alguno de los socios es simplemente capitalista por cuanto su situación frente a hacienda puede estar sujeta más a interpretación que a la realidad efectiva de la SCP. Por tanto, para la liquidación en concreto literalmente se establece que:
11 Oct Declaración de bienes en el extranjero. Modelos 720 y ETE. De qué se trata?
Declaración de bienes en el extranjero. Modelo 720 y ETE Recordamos a todas las personas y entidades residentes en España durante 2015 ( más de 183 días dentro de un año natural ) y que hayan tenido vinculación con bienes y derechos situados fuera de España...
22 Sep Cuándo van sin IVA las facturas de una obra
Cuándo van sin IVA las facturas en una obra A pesar que fue en 2012 cuando se publicó en el BOE la Ley 7/2012, de 29 de octubre, donde se introducían modificaciones que afectaban a diversos impuestos y en particular la que hoy queremos destacar referente al IVA de Inversión de Sujeto Pasivo ( ISP ) nos siguen llegan multitud de consultas y dudas al respecto. En concreto, la presente publicación pretende explicar la modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude. Y cuáles son esos supuestos en los que se modifica la Inversión de Sujeto Pasivo?: 1.) En las entregas efectuadas en ejecución de la garantía constituida sobre los bienes inmuebles, supuesto que se extiende expresamente a las operaciones de dación en pago y cuando el adquirente asume la obligación de extinguir la deuda tributaria. 2.) En las ejecuciones de obras inmobiliarias que sean consecuencia de contratos directamente formalizados entre promotor y contratista, cumpliendo determinados requisitos. 3.) En las entregas de bienes inmuebles cuando se renuncie a la exención del art. 20.Uno. 20º y 22º (Entrega de terrenos no edificables y segundas y ulteriores entregas de edificaciones). Ámbito subjetivo de aplicación La principal controversia en la aplicación viene de parte de las ejecuciones de obra, regulado en el art. 84.Uno.2º letra f), que pasaremos a explicar algo más ampliamente en el presente artículo. La inversión del sujeto pasivo se aplicará en los contratos celebrados entre promotor y contratista, así como entre contratista principal y otros subcontratistas. En este sentido, se concluye que la inversión del sujeto pasivo se aplicará a toda la cadena de intervinientes en las ejecuciones de obra. En cualquier caso, el destinatario de la operación debe ser un empresario o profesional. Se excluyen las Administraciones públicas ya que salvo casos excepcionales, no actúan con carácter empresarial. Para su aplicación a la práctica y por tanto una correcta interpretación de la normativa vigente es imprescindible el conocimiento por parte de los subcontratistas del tipo de ejecución de obra que está realizando su cliente. Por tanto, el subcontratista debe conocer que la ejecución de obra entra dentro del ámbito subjetivo y objetivo de aplicación de la letra f) del art. 84.Uno.2º (calificación como empresario del promotor y/o contratista y que se trata de obras de urbanización, construcción y rehabilitación de edificaciones). En caso contrario y por tanto ante el desconocimiento aconsejamos la aplicación de IVA y evitar la inversión de sujeto pasivo. El contratista principal deberá demostrar su procedencia.
17 Sep Hacienda está proponiendo devolver ya la renta a cambio de una “quita”
Hacienda está proponiendo devolver ya la renta a cambio de una “quita” Conforme avanzan las estrategias de recaudación de hacienda y se mejora su sistema informático Hacienda va perfeccionando su técnica para retrasar pagos al mejor estilo de un cliente mal pagador. El último ejemplo lo tenemos con el programa VERIFICA. Éste sistema está proponiendo de forma “sistemática” a los contribuyentes que aún no han cobrado, es decir, que no les han devuelto su renta de 2014, corregir su declaración por Internet aceptando una reducción de la misma debido a supuestas incidencias. En resumen, justificando una incidencia propone al contribuyente adelantarle el pago si acepta la propuesta de hacienda de devolver menos cantidad.
31 Jul Nuevas tablas de Retenciones publicadas por Hacienda en Julio 2015
Durante todo el mes de Julio hemos estado escuchando como a bombo y platillo se anunciaba la rebaja en IRPF. Recordemos que dentro de éstas medidas está que el cambio sea efectivo a partir del día 12 de Julio de 2015. Mediante la presente, adjuntamos la tabla...
11 May Inicio de la campaña de renta 2014. ¿ cálculo individual o conjunto?
Mediante el presente les informamos de la documentación básica que deben proporcionarnos para la confección de la declaración de renta 2014. En base a ésta documentación es posible que se tenga que solicitar información adicional al respecto: DOCUMENTOS BÁSICOS QUE DEBE FACILITARNOS, REFERIDOS AL AÑO 2.014 Fotocopia...
16 Feb Nuevas obligaciones fiscales para Ampas, Asociaciones, Fundaciones, etc
Hacienda desea atar en corto a las Asociaciones, Fundaciones, Ampas y entidades hasta la fecha exentas de tributación. No es escapa nadie, se pone a las Asociaciones, Fundaciones, etc. a la altura de una PYME. En Noviembre se aprobó la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades...
18 Ene Modificación estimación objetiva o módulos para 2015
Ante la gran cantidad de consultas recibidas, emitimos el presente resumen que regula las actividades encuadradas en el actual sistema de tributación de estimación objetiva también llamado sistema de módulos. Entre las modificaciones previstas, y el legislador viene avisando ya desde hace varios años, se prevee...
